Wykładowca:

Danuta Denkiewicz – doradca podatkowy, były pracownik Izby Skarbowej w Warszawie. Autorka licznych artykułów w zakresie prawa podatkowego w Gazecie Prawnej, Poradniku GP, Rzeczpospolitej. Od 17 lat prowadzi szkolenia z zakresu opodatkowania, oskładkowania wynagrodzeń, naliczania listy płac, ubezpieczeń społecznych, podatku dochodowego od osób fizycznych, dochodów międzynarodowych pracowników delegowanych do pracy za granicę oraz cudzoziemców pracujących w Polsce.

Program opracowała Danuta Denkiewicz. Zakaz wszelkiego kopiowania, powielania programu bez zgody autora.

Przychody pracownicze  

1. Przychód – w rozumieniu ustawy PIT, przychód jako podstawa wymiaru składek, moment powstania, przychody wyłączone z oskładkowania i zwolnione z podatku, najnowsze stanowisko ZUS i KAS, zwrot kosztów w różnej formie z tytułu pracy zdalnej
2. Limity niektórych zwolnień podatkowych obowiązujących czasowo
3. Koszty uzyskania przychodów – podstawowe, podwyższone, 50% dla pracowników twórców, możliwość i zasady rezygnacji z ww. kosztów
4. Dochód pracowniczy i składki na ubezpieczenia społeczne mające wpływ na podstawę opodatkowania
5. Oświadczenia i wnioski pracowników mające wpływ na obliczenie zaliczki – zasady składania, zmiany i wycofywania
6. Obliczenie i pobór zaliczek na podatek dochodowy, w tym na zasadach preferencyjnych małżonków i osób samotnie wychowujących dzieci
7. Niepobieranie zaliczki na podatek od dochodu na wniosek pracownika
8. Zawyżenie lub zaniżenie zaliczki na podatek przez płatnika- jak naprawić błąd?
9. Mechanizm obniżania składki zdrowotnej do wysokości zaliczki z 2021r.
10. Rozliczenie składkowo-podatkowe:
11. przychodów zwolnionych z podatku do kwoty 85 528 zł. w ramach ulg: dla młodych, na powrót, rodzina 4+, dla seniorów oraz po przekroczeniu ww. limitu
12. wynagrodzenia pracownika, który złożył wniosek o niepobierania zaliczek
13. świadczeń niepieniężnych
14. skutków korekty dokumentów rozliczeniowych w ZUS
15. Rozliczenie pracownika – cudzoziemca
16. Obliczenie i pobór zaliczki po ustaniu stosunku prawnego
17. Wypłaty należności po zmarłym pracowniku
18. Rozliczenie zwrotu nienależnie pobranych świadczeń przez pracownika
19. Ważne dla płatnika – Interpretacja Ogólna MF z 30 marca 2023r. w sprawie konsekwencji podatkowych zapłaty przez płatnika zaległych składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne

 Przychody z działalności wykonywanej osobiście

1. Rodzaje przychodów z działalności wykonywanej osobiście
2. Formy opodatkowania: zasady ogólne, ryczałt
3. Oświadczenia i wnioski podatników mające wpływ na obliczenie zaliczki na podatek dochodowy
4. Niepobierania zaliczek na wniosek podatnika
5. Mechanizm obniżania składki zdrowotnej do wysokości zaliczki z 2021r. u osób niebędących pracownikami
6. Rozliczenie składkowo-podatkowe należności:
7. osób powołanych do wykonywania czynności społecznych i obywatelskich oraz osób, którym organ władzy państwowej lub samorządowej zlecił wykonanie określonych czynności, w tym limit przychodów 6000 zł dla składki zdrowotnej
8. członków zarządu, rad nadzorczych, prokurenta
9. z umowy zlecenia zawartej w własnym pracownikiem i osobą obcą
10. z umowy o dzieło z prawami autorskimi i bez praw autorskich
11. z umowy o zarządzanie/kontrakt menedżerski wykonywany jako umowa cywilna i w ramach działalności gospodarczej
12. z tytułu praw majątkowych
13. przychodów zwolnionych z podatku do kwoty 85 528 zł. w ramach ulg: dla młodych, na powrót, rodzina 4+, dla seniorów oraz po przekroczeniu ww. limitu
14. Rozliczenie skutków przekształcenia – umowy o dzieło na umowę zlecenia, umowy zlecenia na umowę o pracę
15. Zasiłki z ubezpieczenia chorobowego i wypadkowego- jako przychód z innych źródeł
16. Obliczenie i pobór zaliczki po ustaniu stosunku prawnego
17. Wypłaty należności po zmarłym podatniku
18. Opodatkowanie w formie ryczałtu
19. Rozliczenie nierezydentów zatrudnionych na umowach cywilnoprawnych

 Wynagrodzenie i odpowiedzialność płatnika

1. Wynagrodzenie płatnika, w tym podwyższone na czas oznaczony
2. Odpowiedzialność płatnika wynikająca z przepisów Ordynacji podatkowej i jej ograniczenie w ustawie PIT
3. Uprawnienia płatnika w przedmiocie nadpłaty podatku zryczałtowanego