Wykładowca:
Danuta Denkiewicz – doradca podatkowy, były pracownik Izby Skarbowej w Warszawie. Autorka licznych artykułów w zakresie prawa podatkowego w Gazecie Prawnej, Poradniku GP, Rzeczpospolitej. Od 17 lat prowadzi szkolenia z zakresu opodatkowania, oskładkowania wynagrodzeń, naliczania listy płac, ubezpieczeń społecznych, podatku dochodowego od osób fizycznych, dochodów międzynarodowych pracowników delegowanych do pracy za granicę oraz cudzoziemców pracujących w Polsce.
Program opracowała Danuta Denkiewicz. Zakaz wszelkiego kopiowania, powielania programu bez zgody autora.
Przychody pracownicze
- Przychód – w rozumieniu ustawy PIT, przychód jako podstawa wymiaru składek, moment powstania, przychody wyłączone z oskładkowania i zwolnione z podatku, najnowsze stanowisko ZUS i KAS, zwrot kosztów w różnej formie z tytułu pracy zdalnej
- Limity niektórych zwolnień podatkowych obowiązujących czasowo
- Koszty uzyskania przychodów – podstawowe, podwyższone, 50% dla pracowników twórców, możliwość i zasady rezygnacji z ww. kosztów
- Dochód pracowniczy i składki na ubezpieczenia społeczne mające wpływ na podstawę opodatkowania
- Oświadczenia i wnioski pracowników mające wpływ na obliczenie zaliczki – zasady składania, zmiany i wycofywania
- Obliczenie i pobór zaliczek na podatek dochodowy, w tym na zasadach preferencyjnych małżonków i osób samotnie wychowujących dzieci
- Niepobieranie zaliczki na podatek od dochodu na wniosek pracownika
- Zawyżenie lub zaniżenie zaliczki na podatek przez płatnika- jak naprawić błąd?
- Mechanizm obniżania składki zdrowotnej do wysokości zaliczki z 2021r.
- Rozliczenie składkowo-podatkowe:
- przychodów zwolnionych z podatku do kwoty 85 528 zł. w ramach ulg: dla młodych, na powrót, rodzina 4+, dla seniorów oraz po przekroczeniu ww. limitu
- wynagrodzenia pracownika, który złożył wniosek o niepobierania zaliczek
- świadczeń niepieniężnych
- skutków korekty dokumentów rozliczeniowych w ZUS
- Rozliczenie pracownika – cudzoziemca
- Obliczenie i pobór zaliczki po ustaniu stosunku prawnego
- Wypłaty należności po zmarłym pracowniku
- Rozliczenie zwrotu nienależnie pobranych świadczeń przez pracownika
- Ważne dla płatnika – Interpretacja Ogólna MF z 30 marca 2023r. w sprawie konsekwencji podatkowych zapłaty przez płatnika zaległych składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne
Przychody z działalności wykonywanej osobiście
- Rodzaje przychodów z działalności wykonywanej osobiście
- Formy opodatkowania: zasady ogólne, ryczałt
- Oświadczenia i wnioski podatników mające wpływ na obliczenie zaliczki na podatek dochodowy
- Niepobierania zaliczek na wniosek podatnika
- Mechanizm obniżania składki zdrowotnej do wysokości zaliczki z 2021r. u osób niebędących pracownikami
- Rozliczenie składkowo-podatkowe należności:
- osób powołanych do wykonywania czynności społecznych i obywatelskich oraz osób, którym organ władzy państwowej lub samorządowej zlecił wykonanie określonych czynności, w tym limit przychodów 6000 zł dla składki zdrowotnej
- członków zarządu, rad nadzorczych, prokurenta
- z umowy zlecenia zawartej w własnym pracownikiem i osobą obcą
- z umowy o dzieło z prawami autorskimi i bez praw autorskich
- z umowy o zarządzanie/kontrakt menedżerski wykonywany jako umowa cywilna i w ramach działalności gospodarczej
- z tytułu praw majątkowych
- przychodów zwolnionych z podatku do kwoty 85 528 zł. w ramach ulg: dla młodych, na powrót, rodzina 4+, dla seniorów oraz po przekroczeniu ww. limitu
- Rozliczenie skutków przekształcenia – umowy o dzieło na umowę zlecenia, umowy zlecenia na umowę o pracę
- Zasiłki z ubezpieczenia chorobowego i wypadkowego- jako przychód z innych źródeł
- Obliczenie i pobór zaliczki po ustaniu stosunku prawnego
- Wypłaty należności po zmarłym podatniku
- Opodatkowanie w formie ryczałtu
- Rozliczenie nierezydentów zatrudnionych na umowach cywilnoprawnych
Wynagrodzenie i odpowiedzialność płatnika
- Wynagrodzenie płatnika, w tym podwyższone na czas oznaczony
- Odpowiedzialność płatnika wynikająca z przepisów Ordynacji podatkowej i jej ograniczenie w ustawie PIT
- Uprawnienia płatnika w przedmiocie nadpłaty podatku zryczałtowanego