Wykładowca:

Danuta Denkiewicz – doradca podatkowy, były pracownik Izby Skarbowej w Warszawie. Autorka licznych artykułów w zakresie prawa podatkowego w Gazecie Prawnej, Poradniku GP, Rzeczpospolitej. Od ponad 20 at prowadzi szkolenia z zakresu opodatkowania, oskładkowania wynagrodzeń, naliczania listy płac, ubezpieczeń społecznych, podatku dochodowego od osób fizycznych, dochodów międzynarodowych pracowników delegowanych do pracy za granicę oraz cudzoziemców pracujących w Polsce. Wysoko oceniany ekspert przez uczestników szkoleń oraz konferencji za jasny i praktyczny przekaz często trudnych i zawiłych przepisów.

Program opracowała Danuta Denkiewicz. Zakaz wszelkiego kopiowania, powielania programu bez zgody autora.

DZIEŃ 1 – KOREKTY

Zasady naprawiania błędów w płacach;

• co oznacza zrealizowana lista płac?
• czym jest i do czego służy „korekta listy płac?
• kiedy błąd należy naprawić w okresie bieżącym i a kiedy w okresie wstecz?
• czym się różnią składki ZUS potrącone od naliczonych w drodze korekty
• zasady korygowania błędów w ZUS i US

Rozliczenie składkowo-podatkowe nietypowych wypłat, takich jak:

• wypłata zaległych wynagrodzeń i wszelkich wyrównań
• jedna lista płac, kilka list płac w miesiącu – zagrożenia
• obowiązki płatnika przy kilku listach płac w jednym miesiącu
• przykłady rozliczeń

Rozliczenie zwrotu przez pracownika nienależnie pobranych świadczeń:

• wolnych od podatku i składek
• uprzednio tylko opodatkowanych
• uprzednio opodatkowanych i oskładkowanych, w tym zwrot nadpłaconego czy nienależnie otrzymanego wynagrodzenia
• obowiązki płatnika oraz obowiązki i prawa pracownika
• przykłady rozliczeń

Naprawianie błędów związanych z absencją chorobową:

a) rozliczenie zwolnienia lekarskiego po wypłacie pensji, w tym:

• potrącenie nadpłaty wynagrodzenia i wypłata należności za czas choroby
• rozliczenie, gdy pracodawca nie ma możliwości potrącenia
• w przypadku pracownika, z którym rozwiązano umowę o pracę

b) rozliczenie wynagrodzenia za czas choroby uznanego później za zasiłek

c) uznanie wynagrodzenia za czas choroby lub zasiłku chorobowego za zasiłek z ubezpieczenia wypadkowego

d) uznanie wynagrodzenia za czas choroby i zasiłku po otrzymaniu decyzji o chorobie zawodowej

e) nienależnie wypłacone zasiłki i ich zwrot

f) przykłady rozliczeń

Korekty składek w ZUS a skutki w podatku dochodowym:

a) nadpłata składek

• zwrot składek na ubezpieczenia społeczne,
• zwrot składki zdrowotnej
• rozliczenie z ubezpieczonym składek z powodu przekroczenia rocznego limitu
• zwrot składek po śmierci pracownika

b) niedopłata składek, w wyniku:

• błędnego oświadczenia ubezpieczonego dot. rocznego limitu
• zaniżenia czy też nieujawnienia przychodów w podstawie wymiaru składek
• kontroli przeprowadzonej przez ZUS

c) skutki i rozliczenie zaległych składek zapłaconych przez płatnika za ubezpieczonego (aktualnego i byłego)

d) Interpretacji Ogólna MF w sprawie konsekwencji podatkowych zapłaty przez płatnika zaległych składek ZUS za ubezpieczonych

e) czy korekta składek w ZUS za lata poprzednie powoduje obowiązek korekty PIT-11?

f) przykłady rozliczeń

Naprawianie błędów związanych z zaliczkami na podatek dochodowy:

• oświadczenia i wnioski podatników mające wpływ na obliczenie zaliczki
• zawyżenie zaliczek, nienależnie pobrane zaliczki, tryb rozliczania nadpłat w US
• zaniżenie zaliczek, niepobranie zaliczki, do której pobrania płatnik był zobowiązany, tryb regulowania zaległych zaliczek do US
• korekty: informacji PIT-11, deklaracji PIT-4R
• przykłady rozliczeń

Nietypowe przypadki listy płac dla pracowników:

• lista płac dla pracownika przywróconego do pracy
• rozliczenie należności po zmarłym pracowniku
• sposób opodatkowania świadczeń niepieniężnych otrzymywanych przez osoby przebywające na urlopach macierzyńskich i wychowawczych
• przykłady rozliczeń

 Rozliczenia w ZUS i US w przypadku uznania:

• umowy o pracę /zlecenia za pozorny stosunek pracy/ pozorną umowa zlecenia
• umowy zlecenia lub o dzieło za umowę o pracę
• umowy o dzieło za umowę zlecenia
• przykłady rozliczeń

Odpowiedzialność płatnika związana z nowymi ulgami i ostatnią nowelizacją ustawy PIT.

DZIEŃ 2 – PODATKI, ZUS

Przychody pracownicze  

1. Przychód – w rozumieniu ustawy PIT, przychód jako podstawa wymiaru składek, moment powstania, przychody wyłączone z oskładkowania i zwolnione z podatku, najnowsze stanowisko ZUS i KAS, zwrot kosztów w różnej formie z tytułu pracy zdalnej
2. Limity niektórych zwolnień podatkowych obowiązujących czasowo
3. Koszty uzyskania przychodów – podstawowe, podwyższone, 50% dla pracowników twórców, możliwość i zasady rezygnacji z ww. kosztów
4. Dochód pracowniczy i składki na ubezpieczenia społeczne mające wpływ na podstawę opodatkowania
5. Oświadczenia i wnioski pracowników mające wpływ na obliczenie zaliczki – zasady składania, zmiany i wycofywania
6. Obliczenie i pobór zaliczek na podatek dochodowy, w tym na zasadach preferencyjnych małżonków i osób samotnie wychowujących dzieci
7. Niepobieranie zaliczki na podatek od dochodu na wniosek pracownika
8. Zawyżenie lub zaniżenie zaliczki na podatek przez płatnika- jak naprawić błąd?
9. Mechanizm obniżania składki zdrowotnej do wysokości zaliczki z 2021r.
10. Rozliczenie składkowo-podatkowe:
11. przychodów zwolnionych z podatku do kwoty 85 528 zł. w ramach ulg: dla młodych, na powrót, rodzina 4+, dla seniorów oraz po przekroczeniu ww. limitu
12. wynagrodzenia pracownika, który złożył wniosek o niepobierania zaliczek
13. świadczeń niepieniężnych
14. skutków korekty dokumentów rozliczeniowych w ZUS
15. Rozliczenie pracownika – cudzoziemca
16. Obliczenie i pobór zaliczki po ustaniu stosunku prawnego
17. Wypłaty należności po zmarłym pracowniku
18. Rozliczenie zwrotu nienależnie pobranych świadczeń przez pracownika
19. Ważne dla płatnika – Interpretacja Ogólna MF z 30 marca 2023r. w sprawie konsekwencji podatkowych zapłaty przez płatnika zaległych składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne

 Przychody z działalności wykonywanej osobiście

1. Rodzaje przychodów z działalności wykonywanej osobiście
2. Formy opodatkowania: zasady ogólne, ryczałt
3. Oświadczenia i wnioski podatników mające wpływ na obliczenie zaliczki na podatek dochodowy
4. Niepobierania zaliczek na wniosek podatnika
5. Mechanizm obniżania składki zdrowotnej do wysokości zaliczki z 2021r. u osób niebędących pracownikami
6. Rozliczenie składkowo-podatkowe należności:
7. osób powołanych do wykonywania czynności społecznych i obywatelskich oraz osób, którym organ władzy państwowej lub samorządowej zlecił wykonanie określonych czynności, w tym limit przychodów 6000 zł dla składki zdrowotnej
8. członków zarządu, rad nadzorczych, prokurenta
9. z umowy zlecenia zawartej w własnym pracownikiem i osobą obcą
10. z umowy o dzieło z prawami autorskimi i bez praw autorskich
11. z umowy o zarządzanie/kontrakt menedżerski wykonywany jako umowa cywilna i w ramach działalności gospodarczej
12. z tytułu praw majątkowych
13. przychodów zwolnionych z podatku do kwoty 85 528 zł. w ramach ulg: dla młodych, na powrót, rodzina 4+, dla seniorów oraz po przekroczeniu ww. limitu
14. Rozliczenie skutków przekształcenia – umowy o dzieło na umowę zlecenia, umowy zlecenia na umowę o pracę
15. Zasiłki z ubezpieczenia chorobowego i wypadkowego- jako przychód z innych źródeł
16. Obliczenie i pobór zaliczki po ustaniu stosunku prawnego
17. Wypłaty należności po zmarłym podatniku
18. Opodatkowanie w formie ryczałtu
19. Rozliczenie nierezydentów zatrudnionych na umowach cywilnoprawnych

 Wynagrodzenie i odpowiedzialność płatnika

1. Wynagrodzenie płatnika, w tym podwyższone na czas oznaczony
2. Odpowiedzialność płatnika wynikająca z przepisów Ordynacji podatkowej i jej ograniczenie w ustawie PIT
3. Uprawnienia płatnika w przedmiocie nadpłaty podatku zryczałtowanego