Wykładowca:

Danuta Denkiewicz – doradca podatkowy, były pracownik Izby Skarbowej w Warszawie. Autorka licznych artykułów w zakresie prawa podatkowego w Gazecie Prawnej, Poradniku GP, Rzeczpospolitej. Od ponad 20 at prowadzi szkolenia z zakresu opodatkowania, oskładkowania wynagrodzeń, naliczania listy płac, ubezpieczeń społecznych, podatku dochodowego od osób fizycznych, dochodów międzynarodowych pracowników delegowanych do pracy za granicę oraz cudzoziemców pracujących w Polsce. Wysoko oceniany ekspert przez uczestników szkoleń oraz konferencji za jasny i praktyczny przekaz często trudnych i zawiłych przepisów.

Program opracowała Danuta Denkiewicz. Zakaz wszelkiego kopiowania, powielania programu bez zgody autora.

Zasady naprawiania błędów w płacach;

• co oznacza zrealizowana lista płac?
• czym jest i do czego służy „korekta listy płac?
• kiedy błąd należy naprawić w okresie bieżącym i a kiedy w okresie wstecz?
• czym się różnią składki ZUS potrącone od naliczonych w drodze korekty
• zasady korygowania błędów w ZUS i US

Rozliczenie składkowo-podatkowe nietypowych wypłat, takich jak:

• wypłata zaległych wynagrodzeń i wszelkich wyrównań
• jedna lista płac, kilka list płac w miesiącu – zagrożenia
• obowiązki płatnika przy kilku listach płac w jednym miesiącu
• przykłady rozliczeń

Rozliczenie zwrotu przez pracownika nienależnie pobranych świadczeń:

• wolnych od podatku i składek
• uprzednio tylko opodatkowanych
• uprzednio opodatkowanych i oskładkowanych, w tym zwrot nadpłaconego czy nienależnie otrzymanego wynagrodzenia
• obowiązki płatnika oraz obowiązki i prawa pracownika
• przykłady rozliczeń

Naprawianie błędów związanych z absencją chorobową:

a) rozliczenie zwolnienia lekarskiego po wypłacie pensji, w tym:

• potrącenie nadpłaty wynagrodzenia i wypłata należności za czas choroby
• rozliczenie, gdy pracodawca nie ma możliwości potrącenia
• w przypadku pracownika, z którym rozwiązano umowę o pracę

b) rozliczenie wynagrodzenia za czas choroby uznanego później za zasiłek

c) uznanie wynagrodzenia za czas choroby lub zasiłku chorobowego za zasiłek z ubezpieczenia wypadkowego

d) uznanie wynagrodzenia za czas choroby i zasiłku po otrzymaniu decyzji o chorobie zawodowej

e) nienależnie wypłacone zasiłki i ich zwrot

f) przykłady rozliczeń

Korekty składek w ZUS a skutki w podatku dochodowym:

a) nadpłata składek

• zwrot składek na ubezpieczenia społeczne,
• zwrot składki zdrowotnej
• rozliczenie z ubezpieczonym składek z powodu przekroczenia rocznego limitu
• zwrot składek po śmierci pracownika

b) niedopłata składek, w wyniku:

• błędnego oświadczenia ubezpieczonego dot. rocznego limitu
• zaniżenia czy też nieujawnienia przychodów w podstawie wymiaru składek
• kontroli przeprowadzonej przez ZUS

c) skutki i rozliczenie zaległych składek zapłaconych przez płatnika za ubezpieczonego (aktualnego i byłego)

d) Interpretacji Ogólna MF w sprawie konsekwencji podatkowych zapłaty przez płatnika zaległych składek ZUS za ubezpieczonych

e) czy korekta składek w ZUS za lata poprzednie powoduje obowiązek korekty PIT-11?

f) przykłady rozliczeń

Naprawianie błędów związanych z zaliczkami na podatek dochodowy:

• oświadczenia i wnioski podatników mające wpływ na obliczenie zaliczki
• zawyżenie zaliczek, nienależnie pobrane zaliczki, tryb rozliczania nadpłat w US
• zaniżenie zaliczek, niepobranie zaliczki, do której pobrania płatnik był zobowiązany, tryb regulowania zaległych zaliczek do US
• korekty: informacji PIT-11, deklaracji PIT-4R
• przykłady rozliczeń

Nietypowe przypadki listy płac dla pracowników:

• lista płac dla pracownika przywróconego do pracy
• rozliczenie należności po zmarłym pracowniku
• sposób opodatkowania świadczeń niepieniężnych otrzymywanych przez osoby przebywające na urlopach macierzyńskich i wychowawczych
• przykłady rozliczeń

 Rozliczenia w ZUS i US w przypadku uznania:

• umowy o pracę /zlecenia za pozorny stosunek pracy/ pozorną umowa zlecenia
• umowy zlecenia lub o dzieło za umowę o pracę
• umowy o dzieło za umowę zlecenia
• przykłady rozliczeń

Odpowiedzialność płatnika związana z nowymi ulgami i ostatnią nowelizacją ustawy PIT.