Wykładowca:
Danuta Denkiewicz – doradca podatkowy, były pracownik Izby Skarbowej w Warszawie. Autorka licznych artykułów w zakresie prawa podatkowego w Gazecie Prawnej, Poradniku GP, Rzeczpospolitej. Od ponad 20 at prowadzi szkolenia z zakresu opodatkowania, oskładkowania wynagrodzeń, naliczania listy płac, ubezpieczeń społecznych, podatku dochodowego od osób fizycznych, dochodów międzynarodowych pracowników delegowanych do pracy za granicę oraz cudzoziemców pracujących w Polsce. Wysoko oceniany ekspert przez uczestników szkoleń oraz konferencji za jasny i praktyczny przekaz często trudnych i zawiłych przepisów.
Program opracowała Danuta Denkiewicz. Zakaz wszelkiego kopiowania, powielania programu bez zgody autora.
Zasady naprawiania błędów w płacach;
- co oznacza zrealizowana lista płac?
- czym jest i do czego służy „korekta listy płac?
- kiedy błąd należy naprawić w okresie bieżącym i a kiedy w okresie wstecz?
- czym się różnią składki ZUS potrącone od naliczonych w drodze korekty
- zasady korygowania błędów w ZUS i US
Rozliczenie składkowo-podatkowe nietypowych wypłat, takich jak:
- wypłata zaległych wynagrodzeń i wszelkich wyrównań
- jedna lista płac, kilka list płac w miesiącu – zagrożenia
- obowiązki płatnika przy kilku listach płac w jednym miesiącu
- przykłady rozliczeń
Rozliczenie zwrotu przez pracownika nienależnie pobranych świadczeń:
- wolnych od podatku i składek
- uprzednio tylko opodatkowanych
- uprzednio opodatkowanych i oskładkowanych, w tym zwrot nadpłaconego czy nienależnie otrzymanego wynagrodzenia
- obowiązki płatnika oraz obowiązki i prawa pracownika
- przykłady rozliczeń
Naprawianie błędów związanych z absencją chorobową:
a) rozliczenie zwolnienia lekarskiego po wypłacie pensji, w tym:
- potrącenie nadpłaty wynagrodzenia i wypłata należności za czas choroby
- rozliczenie, gdy pracodawca nie ma możliwości potrącenia
- w przypadku pracownika, z którym rozwiązano umowę o pracę
b) rozliczenie wynagrodzenia za czas choroby uznanego później za zasiłek
c) uznanie wynagrodzenia za czas choroby lub zasiłku chorobowego za zasiłek z ubezpieczenia wypadkowego
d) uznanie wynagrodzenia za czas choroby i zasiłku po otrzymaniu decyzji o chorobie zawodowej
e) nienależnie wypłacone zasiłki i ich zwrot
f) przykłady rozliczeń
Korekty składek w ZUS a skutki w podatku dochodowym:
a) nadpłata składek
- zwrot składek na ubezpieczenia społeczne,
- zwrot składki zdrowotnej
- rozliczenie z ubezpieczonym składek z powodu przekroczenia rocznego limitu
- zwrot składek po śmierci pracownika
b) niedopłata składek, w wyniku:
- błędnego oświadczenia ubezpieczonego dot. rocznego limitu
- zaniżenia czy też nieujawnienia przychodów w podstawie wymiaru składek
- kontroli przeprowadzonej przez ZUS
c) skutki i rozliczenie zaległych składek zapłaconych przez płatnika za ubezpieczonego (aktualnego i byłego)
d) Interpretacji Ogólna MF w sprawie konsekwencji podatkowych zapłaty przez płatnika zaległych składek ZUS za ubezpieczonych
e) czy korekta składek w ZUS za lata poprzednie powoduje obowiązek korekty PIT-11?
f) przykłady rozliczeń
Naprawianie błędów związanych z zaliczkami na podatek dochodowy:
- oświadczenia i wnioski podatników mające wpływ na obliczenie zaliczki
- zawyżenie zaliczek, nienależnie pobrane zaliczki, tryb rozliczania nadpłat w US
- zaniżenie zaliczek, niepobranie zaliczki, do której pobrania płatnik był zobowiązany, tryb regulowania zaległych zaliczek do US
- korekty: informacji PIT-11, deklaracji PIT-4R
- przykłady rozliczeń
Nietypowe przypadki listy płac dla pracowników:
- lista płac dla pracownika przywróconego do pracy
- rozliczenie należności po zmarłym pracowniku
- sposób opodatkowania świadczeń niepieniężnych otrzymywanych przez osoby przebywające na urlopach macierzyńskich i wychowawczych
- przykłady rozliczeń
Rozliczenia w ZUS i US w przypadku uznania:
- umowy o pracę /zlecenia za pozorny stosunek pracy/ pozorną umowa zlecenia
- umowy zlecenia lub o dzieło za umowę o pracę
- umowy o dzieło za umowę zlecenia
- przykłady rozliczeń
Odpowiedzialność płatnika związana z nowymi ulgami i ostatnią nowelizacją ustawy PIT.