Wykładowcy:

Danuta Denkiewicz – doradca podatkowy, były pracownik Izby Skarbowej w Warszawie. Autorka licznych artykułów w zakresie prawa podatkowego w Gazecie Prawnej, Poradniku GP, Rzeczpospolitej. Od 17 lat prowadzi szkolenia z zakresu opodatkowania, oskładkowania wynagrodzeń, naliczania listy płac, ubezpieczeń społecznych, podatku dochodowego od osób fizycznych, dochodów międzynarodowych pracowników delegowanych do pracy za granicę oraz cudzoziemców pracujących w Polsce.

Łukasz Żak – Prawnik, absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Szczecińskiego. Od ponad 12 lat podejmuje działania wspierające polskich przedsiębiorców na rynkach zagranicznych. Przez ponad dekadę zaangażowany w projekty Komisji Europejskiej wspierające rozwój firm na rynkach UE i EOG (Euro Info Centre i Enterprise Europe Network) realizowane przy Zachodniopomorskim Stowarzyszeniu Rozwoju Gospodarczego – SCP. w ramach projektu EEN członek grupy sektorowej Services & Retail, w której współpracował z zagranicznymi partnerami w zakresie międzynarodowego rozwoju współpracy przedsiębiorstw na płaszczyźnie wymiany handlowej i usługowej. Aktywnie działa i wspiera przedsiębiorców w zakresie transgranicznego świadczenia usług, delegowania pracowników, prawa pracy oraz budowania właściwych strategii eksportowych polskich firm.

Doradzał kilkudziesięciu firmom z sektora budowlanego, przemysłowego czy handlowego, skutecznie wspierając ich działalność na rynkach zagranicznych m.in. w takich krajach jak Niemcy, Dania, Austria, Szwajcaria, Holandia, Wielka Brytania, Szwecja czy Norwegia.

Autor licznych opracowań i szkoleń poświęconych transgranicznemu świadczeniu usług, prawu pracy, działalności eksportowej oraz delegowaniu pracowników.

Ekspert ds. współpracy międzynarodowej przedsiębiorstw Związku Pracodawców Pomorza Zachodniego Lewiatan. Od sierpnia 2016 roku jest również ekspertem w ramach Inicjatywy Lubuska Akademia Rozwoju. Na co dzień w swej pracy współpracuje z przedsiębiorcami i organizacjami z kraju i zagranicy.

PROGRAM SZKOLENIA

I DZIEŃ część podatkowo – składkowa

Ubezpieczenia społeczne pracowników delegowanych do pracy za granicą:

a) warunki opłacania składek w Polsce zgodnie z ustawą o s. u. s.

b) miejsce oskładkowania pracowników delegowanych do:

• państw trzecich z którymi Polska posiada i nie posiada umowy o zabezpieczeniu społecznym
• do państw unijnych w świetle przepisów wspólnotowych (na jakich warunkach składki ZUS mogą być opłacane w Polsce?)
• warunki delegowania obywateli państw trzecich pracujących w PL
• transgraniczna praca zdalna -unijne porozumienie ramowe, workation- nowe stanowisko ZUS
• rola formularzy A1, EKUZ,

Podstawa wymiaru składek ZUS oddelegowanego pracownika i zleceniobiorcy:

a) przychód pracownika i zleceniobiorcy, w tym dodatkowe świadczenia na liście płac, jak: przejazdy, zakwaterowanie, wyżywienie, polisy itp.

b) wyłączenie z podstawy wymiaru składek przychodu o równowartości diet za każdy dzień pobytu za granicą – „ulga składkowa”

c) podstawa wymiaru składek ZUS w razie wykonywania pracy:

• przez część miesiąca w Polsce i za granicą
• przez cały miesiąc za granicą
• za granicą i absencja chorobowa lub wykorzystanie urlopu wypoczynkowego

d) przykłady – wyliczenia podstawy składek z zastosowaniem ulgi składkowej

Zasady opodatkowania dochodów z pracy za granicą w świetle umów o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO) i polskiej ustawy PIT:

a) rezydencja podatkowa a rodzaj obowiązku podatkowego w Polsce i za granicą

b) miejsce opodatkowania w umowach o UPO dochodów:

• z pracy najemnej, w tym pracowników delegowanych
• przy spełnieniu lub nie „zasady 183 dni”  przez pracownika delegowanego
• z działalności wykonywanej osobiście (umowy zlecenia)

c) metody unikania podwójnego opodatkowania

d) Konwencja MLI i zmiana metod unikania podwójnego opodatkowania w UPO, których Polska jest stroną

Opodatkowanie wynagrodzeń w Polsce – obowiązki płatnika:

a) przychody opodatkowane i zwolnione z podatku u pracowników delegowanych, czy pracownicy delegowani mogą korzystać z nowych ulg: „Rodzina 4+ i z „ulgi dla seniorów”

b) obliczanie przychodu o równowartości 30% diety – zwolnionego z podatku

c) opodatkowanie wyłącznie w Polsce  – przy spełnieniu zasady 183 dni – obowiązki płatnika

d) kiedy i w jakich przypadkach stosować ulgę dla klasy średniej

e) opodatkowanie za granicą – naruszenie zasady 183 dni :

• podatek należny od pierwszego dnia pobytu
• podatek należny po upływie 183 dni pobytu
• płatnik podatku zagranicznego

f) zaprzestanie przez płatnika poboru zaliczek w Polsce

g) opodatkowanie za granicą i w Polsce – pobór zaliczki w PL na wniosek pracownika, w tym doprecyzowane przepisy w Polskim Ładzie

i) praca za granicą a „ulga dla młodych”, kiedy należy stosować to zwolnienie

j) praca przez cześć miesiąca; w Polsce i za granicą – ustalenie przychodów krajowych i zagranicznych

Kompleksowe listy płac – rozliczenie składek i podatku z uwzględnieniem metod unikania podwójnego opodatkowania – podsumowanie

Opodatkowanie oddelegowanego zleceniobiorcy:

a) kiedy i w jaki sposób w Polsce

b) za granicą- kiedy dysponuje stałą placówką

Kierowcy w międzynarodowym transporcie drogowym –rozliczenie składkowo-podatkowe:

a) ulga składkowa i podatkowa obliczona z uwzględnieniem „wirtualnej diety”

b) nowe zwolnienia przychodów z podatku i składek ZUS

c) wypłata wynagrodzenia w dwóch terminach – dla kierowców uznanych za pracowników delegowanych

Rozliczenie rocznie pracownika oddelegowanego:

a) w informacji PIT-11

b) wykazywanie w rozliczeniu rocznym przychodów i dochodów w zależności od metody ich opodatkowania

c) ulga abolicyjna i jej limit

Cudzoziemcy zatrudnieni w Polsce na podstawie umowy o pracę i umowę zlecenia:

a) podleganie ubezpieczeniom społecznym

b) umowa zlecenia z obywatelem UE

c) ustalanie rezydencji podatkowej, certyfikat rezydencji podatkowej, oświadczenie o miejscu zamieszkania, zakres obowiązku podatkowego w PL

d) jakie przepisy wynikające z Polskiego Ładu mają zastosowanie do cudzoziemców zatrudnionych w Polsce

e) przychody cudzoziemca z umowy o pracę i z umowy zlecenia a „ulga dla młodych”

f) opodatkowanie dochodów z umowy o pracę, czy stosować ulgę dla klasy średniej?

g) opodatkowanie dochodów z umowy zlecenia, w tym:

h) 20% zryczałtowanym podatkiem dochodowym

• na zasadach ogólnych – pobór zaliczki na podatek dochodowy, czy cudzoziemiec może złożyć wniosek o zaprzestanie poboru zaliczek?
• zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania
• 20% zryczałtowany podatek od dochodów uzyskanych przy udziale stałej placówki

a) zmiana rezydencji w ciągu roku podatkowego ( a. ryczałt, b. zasady ogólne)

b) wykonywanie pracy za granicą na podstawie umowy o pracę i zlecenia – obowiązki płatnika w Polsce

c) opodatkowanie umów o dzieło, kiedy umowę o dzieło zawarta z cudzoziemcem jest zgłaszana do ZUS

d) opodatkowanie i ubezpieczenie zdrowotne zagranicznych członków zarządu

e) PESEL jako identyfikator podatkowy– dla cudzoziemców

• obowiązki płatnika: informacje PIT-11 i IFT-1/IFT-1R

II DZIEŃ część prawna oraz prawa pracy 

DELEGOWANIE PRACOWNIKÓW DO PRACY ZA GRANICĘ

Podstawowe regulacje prawne dotyczące delegowania pracowników do krajów UE oraz modele delegowania pracowników

• Postanowienia Dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2018/957 z dnia 28 czerwca 2018 r. zmieniającej dyrektywę 96/71/WE dotyczącą delegowania pracowników w ramach świadczenia usług.
• nowe zasady określania warunków pracy oraz wynagrodzenia pracowników delegowanych – przykłady wdrożenia zmian w regulacjach dot. delegowania pracowników w krajach UE
• modele delegowania pracowników do krajów UE
• przygotowanie procesu delegowania pracowników – procedury, ryzyka oraz koszty

Zasady delegowania pracowników do krajów trzecich (spoza UE)

• wymagania administracyjne – procedura notyfikacji
• współpraca z osobami samozatrudnionymi jako podwykonawcami

Proces realizacji usług w krajach UE – jak uniknąć kar i bezpiecznie delegować pracowników  

• umowa o pracę/ umowa zlecenia – prawo polskie czy innego kraju UE
• pracownik czy zleceniobiorca za granicą – konsekwencje na gruncie prawa polskiego oraz krajów UE
• warunki pracy i wynagrodzenia dla pracowników delegowanych wybrane kraje członkowskie
• procedury kontrolne – wymagane dokumenty – przykłady

Proces realizacji usług  – przykłady  

• proces delegowania pracowników do – procedura notyfikacji –   zakres, obowiązki, sankcje

• warunki pracy i wynagrodzenia

• układy zbiorowe oraz ustawowa płaca minimalna – składniki wynagrodzenia
• czas pracy
• warunki bhp
• szczególne wymagania branżowe

• obowiązki przedsiębiorców delegujących pracowników do prac budowlanych – na przykładach w wybranych krajach UE
• wynajem pracowników, konsekwencje nielegalnego wynajmu pracowników
• naruszenia i sankcje – regulacje prawne i praktyczne przykłady w poszczególnych krajach UE oraz EOG

Delegowanie a podroż służbowa – różnice formalne i faktyczne

• podróż służbowa a miejsce pracy
• zdefiniowanie podróży służbowej – w przepisach i orzecznictwie
• świadczenie pracy
• polecenie wyjazdu
• wyjazdy w ramach stałych i podstawowych obowiązków
• podróż służbowa czy delegowanie – kryteria rozstrzygające, konsekwencje podatkowe oraz ubezpieczeniowe na gruncie prawa polskiego
• transport i zakwaterowanie – problematyka podatkowa a ostanie orzeczenia NSA

ZATRUDNIANIE CUDZOZIEMCÓW

Zatrudnienie cudzoziemców w Polsce – rewolucyjne zmiany w roku 2023

Rok 2023 przyniósł wiele istotnych zmian w obszarze zatrudnienia cudzoziemców, odwołanie stanu zagrożenia epidemicznego czy też kolejne nowelizacje specustawy wojennej wymagają od pracodawców oraz zleceniodawców szczególnej uwagi oraz planowania procesów legalizacji pobytu i pracy cudzoziemców.

Aby ułatwić Państwu odnalezienie się w gąszczu przepisów oraz weryfikację dotychczasowych działań w tym zakresie zapraszamy na szkolenie poświęcone tematyce zatrudnienia cudzoziemców w Polsce, podczas szkolenia zostaną poruszone zagadnienia dotyczące m.in.:

• prawo do legalnego pobytu i pracy w kontekście odwołania stanu zagrożenia epidemicznego w związku z COVID-19 – czyli audyt legalności zatrudnienia w firmie
• nowelizacja specustawy wojennej w kontekście pobytu i pracy obywateli Ukrainy w Polsce
• procedury legalizacji pobytu i pracy cudzoziemców – praca Polsce oraz praca za granicą – wybór właściwych procedur, zasady analizy dokumentów związanych z pobytem oraz dostępem cudzoziemców do rynku pracy
• założenia nowej ustawy o zatrudnianiu cudzoziemców

Procedury administracyjne dotyczące wjazdu i legalnego pobytu cudzoziemców na terenie RP z uwzględnieniem przepisów ustawy o pomocy obywatelom Ukrainy w związku z konfliktem zbrojnym na terytorium tego państwa

• obywatele państw trzecich (m.in. obywatele Białorusi, Gruzji, Indii, regionu Azji i Afryki)
• pobyt obywateli Ukrainy po 24 lutego, którzy przybyli na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej z terytorium Ukrainy w związku z działaniami wojennymi prowadzonymi na terytorium tego państwa / nowelizacja przepisów specustawy wojennej w zakresie pobytu i pracy obywateli Ukrainy
• PESEL UKR oraz Diia.PL – znacznie w kontekście pobytu i pracy w Polsce oraz UE
• ruch bezwizowy,
• ruch wizowy – rodzaje wiz, (wizy wydane przez inne kraje)
• ochrona międzynarodowa (status uchodźcy, ochrona uzupełniająca)
• nowe zezwolenia na pobyt czasowy dla obywateli Ukrainy
• zezwolenie na pobyt czasowy /karta pobytu – zmiany w procedurach po nowelizacji przepisów
• zezwolenie na pobyt stały i zezwolenie na pobyt dla rezydenta długoterminowego
• jak dokonać analizować dokumenty pobytowe cudzoziemców oraz sprawdzać długość legalnego pobytu w Polsce,
• warunki legalnego pobytu i pracy cudzoziemców a odwołanie stanu zagrożenia epidemicznego

Podstawy legalnej pracy cudzoziemców w Polsce:

• cudzoziemcy zwolnieni z obowiązku posiadania zezwoleń na pracę,
• powiadomienia – zasady podejmowania pracy przez obywateli Ukrainy, którzy przybyli na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej z terytorium Ukrainy w związku z działaniami wojennymi prowadzonymi na terytorium tego państwa
• kiedy powiadomienie do UP jest konieczne ?
• tryb uproszczony legalizacji pracy cudzoziemców  –  „procedura oświadczeniowa” po zmianach
• zezwolenie na pracę – rodzaje – jaki rodzaj zezwolenia jest konieczny w danej sytuacji,
• zmiana warunków pracy a zezwolenie na pracę w świetle nowych przepisów
• zezwolenie na pobyt i pracę – tryb wydawania, zmiana pracodawcy i zamiana warunków pracy – procedury po zmianach ustawy
• zezwolenie na pobyt czasowy – zezwolenie warunkowe – zasady wydania oraz procedury postępowania przepisy przejściowe dla wniosków dotyczących zezwolenia na pobyt czasowy i pracę złożonych przed 1 stycznia 2021 r.
• zezwolenia na pobyt szczególne przypadki: naukowcy, pracownicy wykwalifikowani, łączenie rodzin – tryb wydawania – procedury po zmianach ustawy
• zatrudnienie bez konieczności posiadania zezwolenia na pracę – analiza przypadków,
• jak analizować dokumenty dotyczące zatrudnienia cudzoziemców
• zatrudnienie studentów i absolwentów,

Skutki nielegalnego zatrudnienia cudzoziemców:

• odpowiedzialność przedsiębiorców i cudzoziemców,
• powierzenie pracy cudzoziemcom wbrew przepisom obowiązującym na terenie RP,
• kary finansowe oraz utrudnienia w prowadzeniu działalności gospodarczej.
• odpowiedzialność agencji pracy tymczasowej oraz firm outsourcingowych

Założenia projektu ustawy o zatrudnianiu cudzoziemców.